每經(jīng)AI快訊，2026年2月13日，深交所向天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會(huì)計(jì)師梁翌明、尹露露發(fā)出監(jiān)管函。

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局出具的《關(guān)于對天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師梁翌明、尹露露采取出具警示函措施的決定》，你們在天力鋰能集團(tuán)股份有限公司2024年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、重要性基準(zhǔn)選擇不恰當(dāng)

在制定總體審計(jì)策略時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的基準(zhǔn)選擇不恰當(dāng)，未結(jié)合公司情況對近三年重要性持續(xù)升高保持合理關(guān)注并做出審慎的職業(yè)判斷。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第三十七條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性》第九條的相關(guān)規(guī)定。

二、資產(chǎn)減值測試復(fù)核審計(jì)程序執(zhí)行不到位

執(zhí)行固定資產(chǎn)減值測試復(fù)核程序時(shí)，未核實(shí)關(guān)鍵參數(shù)的準(zhǔn)確性。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十二條的相關(guān)規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

未對電商平臺(tái)銀行賬戶余額執(zhí)行函證程序，且替代測試底稿記錄和關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)缺失；未對個(gè)別應(yīng)收賬款未回函事項(xiàng)執(zhí)行替代程序，底稿記錄不完整。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十二條、第十九條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條和《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的相關(guān)規(guī)定。

四、收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位

公司部分收入確認(rèn)依據(jù)無客戶簽字或蓋章，未關(guān)注相關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性；收入細(xì)節(jié)測試底稿記錄不完整。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十一條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的相關(guān)規(guī)定。

五、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未關(guān)注對委托加工物資獲取的存貨異地存放證明相關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性；執(zhí)行原材料及庫存商品出入庫截止測試程序時(shí)，未關(guān)注選取樣本的合理性、完整性；成本及存貨底稿部分?jǐn)?shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十一條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)——審計(jì)抽樣》（財(cái)會(huì)〔2010〕21號(hào)）第十七條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的相關(guān)規(guī)定。

六、研發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序執(zhí)行不到位

執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序時(shí)，獲取的母公司研發(fā)項(xiàng)目原始驗(yàn)收報(bào)告與階段性報(bào)告均未簽字蓋章，未關(guān)注相關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性。

相關(guān)情形不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十一條的相關(guān)規(guī)定。

天健所作為天力鋰能2024年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，梁翌明、尹露露作為天力鋰能2024年審計(jì)報(bào)告簽字注冊會(huì)計(jì)師，未能勤勉盡責(zé)，你們的相關(guān)相關(guān)行為違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第1.4條的規(guī)定。請你們充分重視相關(guān)問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕相關(guān)問題的再次發(fā)生。

每經(jīng)頭條（nbdtoutiao）——上市公司凈利從暴增9倍到突然預(yù)虧超2億元，董事長為何自掏5000萬元補(bǔ)窟窿？50億元信托理財(cái)也去向成謎，股民直呼看不懂

（記者 王曉波）

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